银行财务管理

[拼音]:yinhang caiwu guanli

[英文]:financial management of bank

中国国家银行为提高信贷资金使用效益,围绕银行财务收支活动而进行的计划、核算、分析及控制行为的总称。

财务管理是银行经营管理的重要组成部分,贯穿于银行业务活动的全过程,是银行经营管理的综合反映。它既是银行业务经营好坏的标志,又是银行业务经营效果的最后体现。

基本任务

中国实行“统一领导,分级管理,独立核算,损益集中,利润留成”的银行财务管理体制。基本任务是:

(1)管理国家信贷基金,监督信贷基金的合理使用,保证国家资金的安全完整;

(2)积极扩大资金来源,增强信贷投放能力,促进国民经济协调稳定发展;

(3)灵活排程资金,充分合理地运用资金,加速资金周转;

(4)贯彻经济核算原则,努力增收节支,减少资金成本,完成利润计划;

(5)合理分配各项财务资金,增强银行自身发展的能力;

(6)实行财务监督,维护财政纪律。

管理范围

①中央银行信贷基金和信贷资金;

(2)财务收入;

(3)成本、营业外支出及税金;

(4)专用基金;

(5)固定资产;

(6)资金及财产多缺的处理。

基本要求

①贯彻执行国家的政策、法令,执行《会计法》和《国营金融、保险企业成本管理实施细则》,建立、健全财务管理制度;

(2)运用经济核算制和物质利益原则,充分调动各级银行和广大职工的积极性,体现责权利三结合;

(3)在财务管理工作中发扬艰苦奋斗、勤俭办一切事业的优良传统和作风,努力做到增收节支,提高经济效益;

(4)建立、健全财务管理机构,充实财务管理人员,提高财务管理人员的素质;

(5)正确核算,如实反映银行资金和财务收支状况,维护国家财产安全。

管理内容

①制定财务制度。财务制度是组织财务工作的规范,实行财务监督的依据,也是银行经营活动以及职工同银行在经济关系上应当遵循的准则。

(2)财务预测。根据有关历史资料,依据现实条件,考虑发展趋势,运用一定的方法,对未来的财务情况和经营成果作出科学的预测。通过财务预测,提出各方面经营活动的目标和完成目标的相应措施。

(3)编制财务计划。财务计划指标是财务预测所规定目标的系统化、具体化。通过编制财务计划,使各项财务指标之间密切衔接,并通过财务计划将银行经营活动的各专案标下达到各部门,使各部门行动有方向,工作有压力,考核有依据。

(4)财务核算。对银行经营活动中所引起的各种费用开支和各项利息收支、业务费收支进行核算,并定期按规定形式和要求编成财务报表,从而提供说明银行经营活动过程和经营成果的系统、完整的财务资料,以便行长及有关部门了解银行经营活动情况。

(5)财务分析。主要依据会计、财务核算及其他有关资料,围绕说明银行财务、成本、利润情况等指标,检查财务、成本、利润指标完成情况,分析影响计划指标完成的原因,分清资金经营各环节对完成指标应负的责任,提出改进意见。

(6)财务检查。在财务管理工作中,除通过加强日常管理,实行严格控制和监督外,还需要定期或不定期地进行财务检查。根据国家的财政政策、财务制度的规定、财经纪律的要求,对银行的经营活动从其合理性、合法性、效益性等方面进行检查,以揭示经营活动中的缺点错误和违法行为,促进有关部门和人员纠正错误,改进工作。

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